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            數字化業財資管理解決方案

            2023-01-12 17:02 384 作者:

                 榮邦信息經過多年的發展,逐步形成了針對擬上市企業、企業鏈主及其供應鏈上下游企業的交易場景和數字化集成管理生態。



            01 
            榮邦信息為數字化業財資管理提供3個產品服務


              榮邦信息將財務系統、銷售、物流系統、銀行等體系集成為數字化云服務平臺,為企業提供3個層次的服務:

            一是基于數字化資金管理服務,為企業的訂單、資金、財報穿透集成;

            二是基于數字化業務管理服務,對接了銀行和財務系統的銷售、物流管理等軟件服務;

            三是基于數字化增值服務,提供稅務合規、場景金融、法律等增值服務。


            榮邦信息提供數字化業財資管理:銷售、物流、金融和資金管理軟件產品線



            02 


            銀保監會、交易所對擬上市企業的相關要求




            1)IPO信息披露要求——真實性、準確性和完整性(“三性合體”),對保薦人、保健代表人、全體董事、監事和高級管理人員的要求:
            《首次公開發行股票并上市管理辦法(2022年修正)》要求:                     


            • 保薦人及其保薦代表人應當遵循勤勉盡責、誠實守信的原則,認真履行審慎核查和輔導義務,并對其所出具的發行保薦書的真實性、準確性、完整性負責;
            • 為證券發行出具有關文件的證券服務機構和人員,應當按照本行業公認的業務標準 和道德規范,嚴格履行法定職責,并對其所出具文件的真實性、準確性和完整性負責;
            • 發行人及其全體董事、監事和高級管理人員應當在招股說明書上簽字、蓋章,保證招股說明書的內容真實、準確、完整;
            • 保薦人及其保薦代表人應當對招股說明書的真實性、準確性、完整性進行核查,并在核查意見上簽字、蓋章。


            2)企業IPO準備工作,應按上市現場檢查的標準,來整體推進

                   2021年1月29日、2021年2月3日、2021年4月29日,證監會、上交所、創業板分別發布《首發企業現場檢查規定》《上海證券交易所科創板發行上市審核規則適用指引第1號——保薦業務現 場督導》《深圳證券交易所創業板發行上市審核業務指引第1號——保薦業務現場督導》,現場檢查、現場督導的規則得到進一步明確和完善。


            ? 各月各產品的銷售數量、金額;  不同客戶的收入、信用政策、 應收賬款;返利政策;毛利率 波動及同行業對比分析;收入 截止性核查;現金交易情況等;

            ? 企業信用報告、開戶管理;存 款余額核對;日記賬、銀行對 賬單和原始憑證核對等;

            ? 倉庫及存貨盤點情況、庫齡分析、 存貨跌價準備、成本構成、原材 料價格波動、原材料和能耗及包 裝物投入產出分析(匹配性)、 采購及付款核查、毛利等;

            ? 按月拆分各費用(具體到費用 明細)的發生額,薪酬、廣告 特別關注,利息支出要測算;

            ? 具體包括固定資產、在建工程、 無形資產等形成、攤銷和減值 情況等;

            ? 在上述核查重點之外,根據企 業實際情況選擇重點事項被現 場檢查組作為一個專題,專項 核查,并收集相應底稿證據。


            3)擬上市企業應做的準備:“短期需理賬,長期上ERP”



            03 
            榮邦信息對擬上市企業提供的服務和解決方案


            1)財務和管理信息化整改建議長期目標:財務ERP規范

            • 重點1:從目前IPO審核來看,制造業基礎加工類企業IPO上市,ERP系統是必要條件,而不是充分條件;
            • 重點2:通常ERP系統上線后至少需要一個完整會計年度(即運行不低于12個月),方能保證系統運行的有效性,但如 果進展順利,可以適當放松運行時間要求


            2)ERP為企業采購、生產、銷售“全生命周期”中各環節信息化賦能


            3)業務、財務、資金集成管理大數據中臺

                  針對企業的業務、財務、資金數字化管理的需要,業財資集成管理數據中臺,提供線上化的賬戶集群管 理和資金調度,統一線上收款并與訂單綁定形成財務憑證,對外付款提供OA審批和憑證自動采集—— 大量減少對賬工作。

            大數據中臺集成方案



            04
            案例分析


                   根據2021年2月18日中國證監會行政處罰決定書〔2021〕11號,對廣東正中珠江會計師事務所因審計康美股份藥業公司存在的問題已披露的違法事實,探討用榮邦信息科技化的解決方案,如何來降低會計師事務所、券商以及企業管理的風險?



            1)審計問題:
                  正中珠江相關審計人員明知康美藥業捷科系統(捷科SCM3.0新架構供應鏈系統為康美藥業的業務管理信息系統)的存在,未關注捷科系統與金蝶EAS系統(金蝶EAS系統是康美藥業進行賬務處理的信息系統)存在差異,具體包括:
            A、在財務報表層面了解信息技術的運用時,未涵蓋業務管理系統;
            B、正中珠江了解金蝶EAS系統時,未執行審計程序了解金蝶EAS系統與捷科系統之間數據的勾稽關系;
            C、正中珠江實施風險應對措施時,未從業務管理系統獲取審計證據;未分析
            差異形成的原因及造成的影響,未實施必要的審計程序。
            2)監管建議:
                   捷科系統是康美藥業的藥品供應鏈系統即業務管理系統,且對接行業監督管理部門,正中珠江應當核實捷科系統數據如何結轉至金蝶EAS系統,查驗捷科系統與金蝶EAS系統是否存在差異,獲取審計證據,形成審計結論。
            3)解決方案:
                   榮邦信息開發的定制化對賬系統,通過該系統連接捷科SCM3.0新架構供應鏈系統與金蝶EAS系統,按訂單相關數據一一比對,如果不對應,系統會自動報錯,既減輕審計人員的工作強度,有提高了審計的工作效率,可以100%進行兩個系統的比對,達到監管部門的審計要求。





            1)審計問題:
                   內部控制測試程序存在重大缺陷,控制點之一“資金對賬”,包括現金對賬和銀行存款對賬,正中珠江僅針對銀行存款對賬執行內部控制測試程序,未針對現金對賬執行內部控制測試程序,無法實現整個控制點的審計目標。正中珠江計劃的風險應對措施為直接從銀行索取康美藥業交通銀行基本戶全年度的銀行對賬單,并進行重點審核。經查,康美藥業提前制作了虛假的銀行對賬單,審計時,審計項目經理蘇創升從康美藥業黃某生處取得該銀行對賬單,并未直接從銀行索取,不足以應對貨幣資金的舞弊風險。
            2)監管意見:
                  在實施風險應對措施時,未嚴格執行舞弊風險應對措施等審計計劃,執行審計程序違反誠信原則,未獲取充分、適當的審計證據,甚至出現審計項目經理配合康美藥業財務人員攔截詢證函、將偽造的走訪記錄作為審計證據的行為。此外,項目經理蘇創升嚴重違反獨立性要求,正中珠江對內部員工管理監控不到位,實施的內部質量控制不符合《質量控制準則第5101號——會計師事務所對執行財務報表審計和審閱、其他鑒證和相關服務業務實施的質量控制》的規定。
            3)解決方案:
                   委托科技公司開發建設企業資金管理系統,通過該系統連接捷科SCM3.0新架構供應鏈系統與金蝶EAS系統的打通,按訂單一一對應,如果不對應,系統會自動報警,既減輕財務人員的工作強度,又能加強監管。此系統與銀行的銀企直連系統連同, 無論是否進行銀行詢證,從數據邏輯上,已經進行強關聯,如果對應不上就無法生成原始憑證,也就從根源上解決了人為偽造對賬單無法發現的問題。最終用信息化手段,減少審計報告存在虛假結論,降低會計師事務所內部控制的風險,也有利于公司內部管理加強,外部監督的效率提高。



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